真人美女操逼毛片|成人黄色大片高清无码|无码人妻Aⅴ国产情侣第二页|国产网站亚洲久久播Av|女姦av导航婷婷加勒比|A级免费福利蜜桃视频|国产成人免费探花|欧美一级乱伦a片|蜜桃亚洲AV婷婷|1区2区3区av

當(dāng)前位置: 東奧會計(jì)在線> 財(cái)會答疑> 中級會計(jì)職稱 > 中級會計(jì)實(shí)務(wù) > 答疑詳情

多選題第八題所得稅費(fèi)用

老師，選項(xiàng)B為什么不對。可以寫一下會計(jì)分錄嗎

會計(jì)政策變更的會計(jì)處理 2024-08-23 17:01:28

問題來源：

2×24年1月1日，由于甲公司能夠持續(xù)可靠地取得房地產(chǎn)的公允價(jià)值，甲公司決定對其投資性房地產(chǎn)由成本模式計(jì)量改為公允價(jià)值模式計(jì)量。甲公司的投資性房地產(chǎn)取得時(shí)成本為8000萬元，至2×24年1月1日，已計(jì)提折舊3500萬元，尚未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為11000萬元。假定該投資性房地產(chǎn)按成本模式計(jì)量的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等。甲公司適用的所得稅稅率為25%，并且按照凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積，不計(jì)提任意盈余公積，不考慮其他因素，2×24年1月1日甲公司下列會計(jì)處理中正確的有（　?。?。
A、確認(rèn)投資性房地產(chǎn)11000萬元
B、確認(rèn)所得稅費(fèi)用1625萬元
C、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1625萬元
D、確認(rèn)未分配利潤4387.5萬元

正確答案：A,C,D

答案分析：甲公司應(yīng)按變更日公允價(jià)值計(jì)量投資性房地產(chǎn)，即11000萬元，選項(xiàng)A正確；投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為11000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=8000-3500=4500（萬元），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異6500萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1625萬元（6500×25%），因該項(xiàng)暫時(shí)性差異由會計(jì)政策變更導(dǎo)致，應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整，將其所得稅影響計(jì)入留存收益，不計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)B不正確，選項(xiàng)C正確；甲公司應(yīng)確認(rèn)未分配利潤=（11000-4500）×（1-25%）×（1-10%）=4387.5（萬元），選項(xiàng)D正確。

查看完整問題

喬老師

2024-08-24 13:15:28 1047人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

借：投資性房地產(chǎn)11000

投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊3500

貸：投資性房地產(chǎn)8000

盈余公積487.5

利潤分配-未分配利潤 4387.5

遞延所得稅負(fù)債1625

追溯調(diào)整以前期間的折舊和公允價(jià)值變動，影響了損益，所以用留存收益替代。

確認(rèn)的是遞延所得稅，對應(yīng)的是留存收益，不是所得稅費(fèi)用，同學(xué)


每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
有幫助(6) 答案有問題？

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定