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其他債權(quán)投資資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)金額的計(jì)算

公允價(jià)值變動(dòng)8，麻煩解釋一下

金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的初始計(jì)量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量 2022-04-25 15:57:33

問(wèn)題來(lái)源：

（2）計(jì)算2×21年12月31日應(yīng)確認(rèn)的利息收入、收到的利息、“其他綜合收益—其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)”及損失準(zhǔn)備，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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蘆老師

2022-04-26 10:30:33 6989人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)前該金融資產(chǎn)賬面余額=2000期初賬面余額 +2000賬面余額 ×10%實(shí)際利率【計(jì)算投資收益  】-2500面值 ×4.72%票面利率【 應(yīng)收利息 】=2082（萬(wàn)元）→投資收益和應(yīng)收利息差額計(jì)利息調(diào)整， 影響賬面余額 

該債券投資公允價(jià)值為2090萬(wàn)元，

應(yīng)確認(rèn)“其他綜合收益—其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)”余額=公允價(jià)值 2090-2082賬面余額  =8（萬(wàn)元）。

其他債權(quán)的投資的減值不影響公允價(jià)值，因此計(jì)算公允價(jià)值變動(dòng)金額不受減值的影響。

當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)金額的計(jì)算公式為，當(dāng)期期末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)前該金融資產(chǎn)賬面余額與當(dāng)期期末其他債權(quán)投資公允價(jià)值的差額。

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