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遞延所得稅負(fù)債為何按1900而非差值計(jì)算

遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量 2023-07-04 14:49:34

問(wèn)題來(lái)源：

（1）分別編制甲公司2×21年1月1日將其辦公樓出租給乙公司的會(huì)計(jì)分錄和確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

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陳老師

2023-07-05 09:11:34 1602人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

借：投資性房地產(chǎn)—成本　　 　　　　16000
　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　 　　　900
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　 　　　15000
　　　其他綜合收益　　　　　　　　　　1900

你說(shuō)的年末金額計(jì)算2×21年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值16200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)13800萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額=（16200-13800）×25%=600（萬(wàn)元）

題目是結(jié)轉(zhuǎn)日計(jì)算賬面價(jià)值16000，計(jì)稅基礎(chǔ)是 15000-900=14100 ，應(yīng)納稅差異1900 ，計(jì)量遞延所得稅負(fù)債1900 *25%= 475 。

期末計(jì)算新增負(fù)債是600-475 =125 。

  

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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