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預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)（產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用的）

您好老師，預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用為什么是可抵扣暫時(shí)性差異？因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債為什么是計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值=0，舉個(gè)例子，分不清

可抵扣暫時(shí)性差異 2020-04-28 16:00:09

問(wèn)題來(lái)源：

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（　　）。

A、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用
B、年末交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值小于其賬面成本（計(jì)稅基礎(chǔ)），并按公允價(jià)值調(diào)整
C、年初新投入使用一臺(tái)設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，而稅法上采用年限平均法計(jì)提折舊
D、計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

正確答案：A,C,D

答案分析：

選項(xiàng)B，負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

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王老師

2020-04-28 16:07:11 10965人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

因?yàn)橛?jì)提產(chǎn)品保證費(fèi)用時(shí)，此時(shí)稅法不允許扣除，所以要納稅調(diào)增，以后實(shí)際支付時(shí)是允許稅前扣除的，所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異，

預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可以稅前扣除的金額=0

例如計(jì)提產(chǎn)品保證費(fèi)用50萬(wàn)，現(xiàn)在稅法是不允許稅前扣除的，假設(shè)在第二年實(shí)際支付了這些產(chǎn)品保證費(fèi)用，則這種是可以稅前扣除這50的。

所以在今年時(shí)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是50-50=0

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