問題來源：
某市甲建筑公司是增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務：
（1）購進職工宿舍樓一幢，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1100萬元、增值稅稅額99萬元；
（2）購進鋼材取得增值稅專用發(fā)票，注明價款8500萬元、增值稅稅額1105萬元；
（3）從小規(guī)模納稅人處購進砂石料，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；
（4）支付貸款利息100萬元，支付私募債券利息200萬元；
（5）支付來客用餐費用10萬元；
（6）在本市銷售建筑服務，開具增值稅專用發(fā)票注明價款17000萬元（本月開工、本月竣工）；
（7）為本市某敬老院無償建造老年公寓一幢，價值460萬元；
（8）在英國提供建筑服務，取得收入折合人民幣500萬元；
（9）銷售2015年自建的倉庫一幢，甲建筑公司選擇簡易計稅方法計稅，收取含稅轉讓款2100萬元。
已知：建筑服務適用的增值稅稅率為9%，轉讓不動產簡易計稅方法下適用的增值稅征收率為5%；取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣。
要求：
根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，分析回答下列小題。
（1）請計算甲建筑公司當月可以抵扣的進項稅額。
甲建筑公司當月可以抵扣的進項稅額=1105+50×3%=1106.5（萬元）。
（2）請計算甲建筑公司當月提供建筑服務的銷項稅額。
甲建筑公司當月提供建筑服務的銷項稅額=17000×9%=1530（萬元）。
（3）請計算甲建筑公司當月應納增值稅稅額。
甲建筑公司當月應納增值稅額=1530-1106.5+2100÷（1+5%）×5%=523.5（萬元）。
喬老師
2020-09-05 12:36:29 2820人瀏覽
通常情況下，我們認為以下情況是含稅的：
（1）商業(yè)企業(yè)零售價為含稅價；
（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價；
（3）價外費用一般為含增值稅收入；
（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；
（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。
通常情況下，我們認為以下情況是不含稅的：
（1）題中明確說明是不含稅的；
（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額；
（3）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；
（4）海關專用繳款書上面的金額；
（5）中華人民共和國稅收繳款憑證上面的金額；
（6）按規(guī)定抵扣了進項稅額的貨物的成本。
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