問題來源：
（5）計算該企業(yè)可抵減的加計抵減額；
①購進貸款服務（200萬元）、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額；
②納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，不得抵扣進項稅額；在本題業(yè)務（5）中，與貸款直接相關的手續(xù)費用2萬元不得抵扣進項稅額，與貸款業(yè)務無關的銀行咨詢費可以依法抵扣進項稅額。
③當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%或者15%，本題甲企業(yè)提供的是現(xiàn)代服務，按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額；
④當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額。
⑤抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。
楊老師
2021-09-03 05:48:46 1525人瀏覽
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額。
當期計提加計抵減額=當期可以抵扣的進項稅額*10%
當期可以抵扣的進項稅額100.4（業(yè)務3）+0.68（業(yè)務4）+10.6÷1.06×6%（業(yè)務5）=101.68（萬元）
當期計提加計抵減額=當期可以抵扣的進項稅額*10%=101.68*10%=10.17（萬元）
所以當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額10+當期計提加計抵減額10.17=20.17（萬元）
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！相關答疑
-
2026-01-17
-
2025-12-16
-
2021-11-02
-
2021-09-05
-
2021-09-02
津公網安備12010202000755號