2019年資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù)據(jù)是怎么算出來(lái)的？
2019的資產(chǎn)負(fù)債表怎么算出來(lái)的
問(wèn)題來(lái)源：
康德公司2018年?duì)I業(yè)收入5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)凈利率為12%，長(zhǎng)期借款年利息率為8%（利息費(fèi)用按照年末長(zhǎng)期借款余額計(jì)算），全年固定成本（不含利息）總額為600萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%，目前該公司部分生產(chǎn)能力閑置，即銷(xiāo)售增長(zhǎng)不需要增加固定資產(chǎn)投資，2018年12月31日簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表如下：
單位：萬(wàn)元
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資產(chǎn) |
年末金額 |
負(fù)債及所有者權(quán)益 |
年末金額 |
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貨幣資金 |
100 |
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 |
150 |
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應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 |
150 |
長(zhǎng)期借款 |
250 |
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存貨 |
300 |
股本 |
400 |
|
固定資產(chǎn) |
450 |
留存收益 |
200 |
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合計(jì) |
1000 |
合計(jì) |
1000 |
該公司的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債與營(yíng)業(yè)收入同比例增長(zhǎng)，預(yù)計(jì)2019年的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為20%，營(yíng)業(yè)凈利率為10%，營(yíng)業(yè)毛利率為15%，股利支付率為90%。
要求：
（1）計(jì)算該公司2018年的凈利潤(rùn)、息稅前利潤(rùn)和邊際貢獻(xiàn)；
凈利潤(rùn)=5000×12%=600（萬(wàn)元）
利息費(fèi)用=250×8%=20（萬(wàn)元）
息稅前利潤(rùn)=600÷（1-25%）+20=820（萬(wàn)元）
邊際貢獻(xiàn)=820+600=1420（萬(wàn)元）
（2）計(jì)算該公司2019年的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù)；
經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=1420÷820=1.73
財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=820÷（820-20）=1.03
總杠桿系數(shù)=1.73×1.03=1.78
（3）根據(jù)銷(xiāo)售百分比法計(jì)算該公司2019年的外部融資需求量；
外部融資需求量=（100+150+300）×20%-150×20%-5000×（1+20%）×10%×（1-90%）=20（萬(wàn)元）
（4）結(jié)合（3），該公司所需外部融資需求量通過(guò)平價(jià)發(fā)行3年期分期付息公司債券來(lái)籌集，債券票面年利率為6%，計(jì)算該債券的資本成本；
債券的資本成本=6%×（1-25%）=4.5%
（5）編制該公司2019年12月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（不考慮固定資產(chǎn)計(jì)提折舊）。
單位：萬(wàn)元
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資產(chǎn) |
年初金額 |
年末金額 |
負(fù)債及所有者權(quán)益 |
年初金額 |
年末金額 |
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貨幣資金 |
100 |
120 |
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 |
150 |
180 |
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應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 |
150 |
180 |
長(zhǎng)期借款 |
250 |
250 |
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存貨 |
300 |
360 |
應(yīng)付債券 |
0 |
20 |
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固定資產(chǎn) |
450 |
450 |
股本 |
400 |
400 |
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留存收益 |
200 |
260 |
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合計(jì) |
1000 |
1110 |
合計(jì) |
1000 |
1110 |
樊老師
2019-09-04 14:04:47 4850人瀏覽
資產(chǎn) | 年初金額 | 年末金額 | 負(fù)債及所有者權(quán)益 | 年初金額 | 年末金額 |
貨幣資金 | 100 | 120 | 應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 | 150 | 180 |
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 | 150 | 180 | 長(zhǎng)期借款 | 250 | 250 |
存貨 | 300 | 360 | 應(yīng)付債券 | 0 | 20 |
固定資產(chǎn) | 450 | 450 | 股本 | 400 | 400 |
留存收益 | 200 | 260 | |||
合計(jì) | 1000 | 1110 | 合計(jì) | 1000 | 1110 |
該公司的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債與營(yíng)業(yè)收入同比例增長(zhǎng)，預(yù)計(jì)2019年的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為20%，
所以。流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債也增加20%，即貨幣資金=100*1.2=120，應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款=150*1.2=180，存貨=300*1.2=360
固定資本不變=450，所以合計(jì)=1110；
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款=150*1.2=180，長(zhǎng)期借款不變=250，股本也不變=400，留存收益=200+本年留存收益增加=200+5000×（1+20%）×10%×（1-90%）=260，應(yīng)付債券=外部融資需求量=20。
祝您順利通過(guò)考試哦！相關(guān)答疑
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