問題來源：
【補充例題?單選題】（2017年）
下列各項中，屬于對控制的監(jiān)督的是（ ?。?。
A.授權(quán)與批準
B.職權(quán)與責任的分配
C.業(yè)績評價
D.內(nèi)審部門定期評估控制的有效性
【正確答案】D
【答案解析】對控制的監(jiān)督是指被審計單位評價內(nèi)部控制在一段時間內(nèi)運行有效性的過程。被審計單位可能使用內(nèi)部審計人員或具有類似職能的人員對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行進行專門的評價，以找出內(nèi)部控制的優(yōu)點和不足，并提出改進建議。
控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。包括與授權(quán)、業(yè)績評價、信息處理、實物控制和職責分離等相關(guān)的活動，即選項A、C屬于控制活動的內(nèi)容。選項B屬于控制環(huán)境。
賀老師
2019-06-25 10:04:16 10017人瀏覽
在張敬富老師基礎(chǔ)班第41講講述的。
（三）了解控制環(huán)境的要素
在評價控制環(huán)境的設(shè)計時，注冊會計師應(yīng)當考慮構(gòu)成控制環(huán)境的下列要素，以及這些要素如何被納入被審計單位業(yè)務(wù)流程：（6個方面）
1.對誠信和道德價值觀念的溝通與落實；（如：山西假酒、明膠）
2.對勝任能力的重視；（賒銷審批：不具有對客戶的信用評價的能力）
3.治理層的參與程度；（是否全員參與管理？一股獨大）
4.管理層的理念和經(jīng)營風格；（對內(nèi)部控制重視程度的重要標準，是管理層收到有關(guān)內(nèi)部控制缺陷及違規(guī)事件的報告時是否做出適當反應(yīng)）。
5.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責任的分配；
6.人力資源政策與實務(wù)。
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