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控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)

控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)?為什么？好的控制環(huán)境，為什么不能防止呢？

控制環(huán)境 2021-05-07 15:50:13

問題來源：

3.控制環(huán)境為其他要素提供了適當(dāng)?shù)幕A(chǔ)

控制環(huán)境對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估具有廣泛影響，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制環(huán)境的總體優(yōu)勢是否為內(nèi)部控制的其他要素提供了適當(dāng)?shù)幕A(chǔ)，并且未被控制環(huán)境中存在的缺陷所削弱。

4.有助于降低發(fā)生舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

（1）雖然令人滿意的控制環(huán)境并不能絕對防止舞弊，但卻有助于降低發(fā)生舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）有效的控制環(huán)境還能為注冊會計(jì)師相信在以前年度和期中所測試的控制將繼續(xù)有效運(yùn)行提供一定基礎(chǔ)。相反，控制環(huán)境中存在的弱點(diǎn)可能削弱控制的有效性。

（3）注冊會計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，如果認(rèn)為被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱，則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的。

5.控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)

控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)，注冊會計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。

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田老師

2021-05-08 10:39:13 6625人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這個(gè)問題的錯(cuò)誤在于控制環(huán)境不能直接應(yīng)對認(rèn)定層次的，因?yàn)楹玫沫h(huán)境只能應(yīng)對整體層面的，它不直接應(yīng)對具體認(rèn)定，比如管理層誠信，良好的文化氛圍都是控制環(huán)境，他只能說在整體層面產(chǎn)生好的影響，不能針對某具體的認(rèn)定【比如這些好的環(huán)境無法應(yīng)對防止?fàn)I業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)】。

希望老師的解答能夠?qū)δ袔椭鷡

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