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企業(yè)所得稅視同銷售，會(huì)計(jì)上一定要確認(rèn)收入嗎？

處置資產(chǎn)收入的確認(rèn) 2022-05-30 19:27:16

問(wèn)題來(lái)源：

　2021年3月，甲酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒和當(dāng)月外購(gòu)的微波爐作為福利發(fā)放給職工，其中葡萄酒的成本為25萬(wàn)元，公允價(jià)值為30萬(wàn)元（不含稅）；微波爐的公允價(jià)值為40萬(wàn)元（不含稅）。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該酒廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是（　?。┤f(wàn)元。

A.25

B.30

C.40

D.70

手寫(xiě)板

【答案】D

【解析】自制和外購(gòu)的資產(chǎn)用于視同銷售情形的，應(yīng)按公允價(jià)值確定銷售收入。該酒廠發(fā)放福利應(yīng)作視同銷售處理，確認(rèn)的收入=30+40=70（萬(wàn)元）。

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徐老師

2022-05-31 13:34:16 3319人瀏覽

會(huì)計(jì)上不一定要視同銷售的。

這部分內(nèi)容老師為您歸納了一個(gè)表格，希望對(duì)您的學(xué)習(xí)有幫助。

項(xiàng)目	會(huì)計(jì)	增值稅	所得稅	消費(fèi)稅
（1）將貨物交付他人代銷	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	銷售，征	銷售，征
（2）銷售代銷貨物	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	銷售，征	不征（金銀首飾除外）
（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外	不確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	不視同銷售，不征	不征
（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目	不確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	不視同銷售，不征	視同銷售，征
（5）將購(gòu)買的貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征	一般不征（批發(fā)環(huán)節(jié)的卷煙、零售環(huán)節(jié)的金銀首飾和超豪華小汽車除外）
（6）將購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征
（7）將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人	不確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征
（8）將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征	視同銷售，征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（9）將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者；	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征	視同銷售，征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（10）將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（企業(yè)內(nèi)的）	不確認(rèn)收入	不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出	不視同銷售，不征	不征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（11）外購(gòu)的貨物用于職工福利	不確認(rèn)收入	不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出	視同銷售，征	不征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（12）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個(gè)人福利	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征	視同銷售，征
（13）將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人	不確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征	視同銷售，征
（14）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，交際應(yīng)酬	不確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征	視同銷售，征