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接受無償捐贈進(jìn)項(xiàng)稅額為何調(diào)增會計(jì)利潤？

接受無償捐贈的，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該可以抵扣的呀，為什么要調(diào)增會計(jì)利潤？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-11-11 19:58:04

問題來源：

6.甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

A、436.08

B、448.58

C、443.58

D、457.93

正確答案：A

答案分析：企業(yè)發(fā)生的損失準(zhǔn)予在會計(jì)利潤總額中減除，接受捐贈收入應(yīng)按照價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入營業(yè)外收入中進(jìn)而計(jì)入會計(jì)利潤總額。會計(jì)利潤總額=2650-20-20×13%+30+3.9=2661.3（萬元）。財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=150-100=50（萬元）；國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元；繳納的稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（2661.3-50-200+18-600-55-50+20）×25%=436.08（萬元）。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。參考輕一P110。

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劉老師

2023-11-12 14:35:52 1054人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

結(jié)合購進(jìn)理解，如果自己購進(jìn)需要支付價(jià)+稅金額，現(xiàn)在接受捐贈，對于接受方來講，相當(dāng)于沒有花費(fèi)一分錢就取得了，所以無論是價(jià)還是稅均屬于收益，需要計(jì)入營業(yè)外收入，因此稅需要影響會計(jì)利潤。

同時(shí)提示一下，進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣，影響的是原材料成本的確定，本題中進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，那么企業(yè)只需以30計(jì)入原材料成本，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣；如果進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，那么企業(yè)需要以30+3.9計(jì)入原材料成本。

有幫助(9) 答案有問題？

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