接受捐贈為什么以價稅合計數(shù)計入應(yīng)納稅所得額？
接受捐贈為什么確認收入包含增值稅進項稅？感覺就是相當(dāng)于價稅合計確認收入，增值稅屬于價外稅為什么要計入應(yīng)納稅所得額？計算附加稅費的時候還可以按照進項稅額抵扣呢？
問題來源：
正確答案：D
答案分析：應(yīng)納稅所得額=355.18-40+17.38+52.91=385.47（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅=385.47×25%=96.37（萬元）。
馬老師
2023-11-04 13:39:30 1342人瀏覽
是這樣的：
企業(yè)接受捐贈的貨物，進項稅額可以抵扣的會計分錄：
借：原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：營業(yè)外收入
企業(yè)接受捐贈的貨物，進項稅額不可以抵扣的會計分錄：
借：原材料/庫存商品等（含稅價）
貸：營業(yè)外收入
即受贈企業(yè)取得的進項稅額無論是否可以抵扣，都是價稅合計金額計入營業(yè)外收入科目，所以企業(yè)接受捐贈，確認營業(yè)外收入時，對應(yīng)的增值稅稅額需要核算在內(nèi)。
而且換一個角度來理解，企業(yè)接受捐贈，相當(dāng)于平白無故得到一批貨物，如果是自行購買該批貨物，則需要按照價稅合計金額對外支付，現(xiàn)在省了這筆錢，所以要按照價稅合計金額計入營業(yè)外收入。
您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！相關(guān)答疑
-
2025-11-11
-
2025-10-27
-
2023-11-12
-
2022-11-08
-
2021-10-05
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號