真人美女操逼毛片|成人黄色大片高清无码|无码人妻Aⅴ国产情侣第二页|国产网站亚洲久久播Av|女姦av导航婷婷加勒比|A级免费福利蜜桃视频|国产成人免费探花|欧美一级乱伦a片|蜜桃亚洲AV婷婷|1区2区3区av

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) > 答疑詳情

捐贈(zèng)的納稅調(diào)整詳解：會(huì)計(jì)與稅法差異

答案中企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的b項(xiàng)，是否企業(yè)所得稅的捐贈(zèng)支出不是按實(shí)際發(fā)生額扣除，而是按公允價(jià)值（市場(chǎng)價(jià)）扣除？此外，答案的c項(xiàng)又提到了這個(gè)捐贈(zèng)的視同銷(xiāo)售，和b項(xiàng)是否重復(fù)了？一個(gè)捐贈(zèng)支出不允許稅前扣除調(diào)增90萬(wàn)，一個(gè)視同銷(xiāo)售又調(diào)增90萬(wàn)？看不太明白

增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理 2023-10-10 22:01:52

問(wèn)題來(lái)源：

（2）針對(duì)業(yè)務(wù)2，該行為如何定性？增值稅和企業(yè)所得稅分別該如何處理？
查看完整問(wèn)題

孫老師

2023-10-11 15:10:24 2533人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

從會(huì)計(jì)的角度考慮，捐贈(zèng)不確認(rèn)收入、成本，直接確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元。

但是稅法上，捐贈(zèng)要視同銷(xiāo)售，確認(rèn)視同銷(xiāo)售收入90萬(wàn)元（調(diào)增）、視同銷(xiāo)售成本60萬(wàn)元（調(diào)減）；同時(shí)稅法認(rèn)為，是把貨物按照市場(chǎng)價(jià)賣(mài)，賺得90萬(wàn)元，然后拿錢(qián)對(duì)外捐贈(zèng)，所以稅法認(rèn)可的捐贈(zèng)支出是90萬(wàn)元。


第一步，會(huì)計(jì)捐贈(zèng)支出60，而稅法認(rèn)可的捐贈(zèng)支出是90，調(diào)減30

第二步，稅法不允許扣除，所以第一步中的90全額調(diào)增，調(diào)增90

第三步，稅法認(rèn)為要視同銷(xiāo)售，確認(rèn)視同銷(xiāo)售所得=90-60，調(diào)增30



給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì)，加油~
有幫助(7) 答案有問(wèn)題？

您可能感興趣的稅務(wù)師試題

海量免費(fèi)題庫(kù) 點(diǎn)擊進(jìn)入>>

輔導(dǎo)課程
2026年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書(shū)
2026年稅務(wù)師圖書(shū)

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定