為啥留抵是-234，不是-434呢？

增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算 2025-03-10 20:05:54

問(wèn)題來(lái)源：

真題·單選題

　2024年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售額折合人民幣2000萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元。為生產(chǎn)貨物購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為4600萬(wàn)元、稅額為598萬(wàn)元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為10%，當(dāng)月取得的專(zhuān)用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無(wú)留抵稅額。該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（??）萬(wàn)元。（2020年考題改編）

A.234.00

B.434.00

C.598.00

D.200.00

【答案】D

【解析】當(dāng)月不得免征和抵扣稅額=2000×（13%-10%）=60（萬(wàn)元）。當(dāng)月應(yīng)納稅額=800×13%-（598-60）=-434（萬(wàn)元）。當(dāng)月免抵退稅額=2000×10%=200（萬(wàn)元）。由于200萬(wàn)元＜434萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅200萬(wàn)元。

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王老師

2025-03-11 17:32:54 645人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)樽畛跤?jì)算出的留抵稅額是434萬(wàn)元，但是已經(jīng)退稅200萬(wàn)元，退稅之后留抵稅額就變成234萬(wàn)元了~也就是說(shuō)退稅之后，剩下的234可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后期限繼續(xù)抵扣，如果不退稅的話，全部的434都可以結(jié)轉(zhuǎn)以后期限繼續(xù)抵扣。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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