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例題·單選題
A.0.35
B.1.05
C.2.31
D.2.87
【答案】B
【解析】留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。簡易計(jì)稅項(xiàng)目增值稅和消費(fèi)稅不能抵扣留抵退稅。應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（3+12）×7%=1.05（萬元）。
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喬老師
2023-11-11 13:43:08 2957人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。
本題沒有涉及“增值稅一般計(jì)稅方法”繳納的增值稅稅額，所以不扣除（不能在簡易計(jì)稅方法計(jì)算的增值稅稅額中扣除，也不能在消費(fèi)稅稅額中扣除）。
給您一個(gè)愛的鼓勵，加油~
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