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委托加工組價(jià)增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別

一般計(jì)稅方法增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2025-09-26 21:39:25

問(wèn)題來(lái)源：

6.該金店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（　?。┤f(wàn)元。

A、4.53

B、4.46

C、8.93

D、5.35

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（1）：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（50+0.25）÷（1+13%）×13%=5.78（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（2）：帶料加工金銀首飾按收取的加工費(fèi)和輔料費(fèi)計(jì)征增值稅。增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（500+300）×13%÷10000=0.01（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（3）：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（2.32+3.5）÷（1+13%）×13%=0.67（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（4）：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3.48÷（1+13%）×13%=0.40（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（5）：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=0.6÷（1+13%）×13%=0.07（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（6）：外購(gòu)珠寶玉石，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=20×13%=2.60（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（7）：金銀首飾的修理業(yè)務(wù)收入不繳納消費(fèi)稅，只繳納增值稅。增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1.13÷（1+13%）×13%=0.13（萬(wàn)元）。
該金店應(yīng)納增值稅=5.78+0.01+0.67+0.40+0.07+0.13-2.60=4.46（萬(wàn)元）。

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王老師

2025-09-27 18:44:53 202人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

委托加工業(yè)務(wù)，增值稅的納稅人是受托方，受托方是以收取的加工費(fèi)作為銷(xiāo)售額的，所以，對(duì)于委托加工業(yè)務(wù)，增值稅不涉及組價(jià)。

而消費(fèi)稅，納稅人是委托方，如果沒(méi)有受托方同類(lèi)價(jià)格的話(huà)，需要組價(jià)計(jì)算，以從價(jià)計(jì)稅應(yīng)稅消費(fèi)品為例，組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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