哪些行業(yè)屬制造業(yè)零售批發(fā)類為何非一般企業(yè)

一般計稅方法增值稅應納稅額的計算一般納稅人簡易計稅方法應納稅額計算公式 2025-11-14 14:24:05

問題來源：

（二）

　（其他相關資料：甲公司能選擇簡易計稅的業(yè)務均選擇簡易計稅，上述合法扣稅憑證均在當月用于申報抵扣。甲公司符合留抵退稅的條件，2019年3月末增值稅留抵稅額為100萬元、2025年4月末增值稅留抵稅額為120萬元；2019年4月—2025年4月已抵扣進項稅額為300萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額120萬元、海關進口增值稅專用繳款書注明的增值稅額40萬元、農產品收購發(fā)票對應的進項稅額為20萬元、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額30萬元、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票注明的增值稅額50萬元、國內旅客運輸服務和橋、閘通行費計算抵扣的進項稅額40萬元；甲公司此前未申請留抵退稅）

甲公司為增值稅一般納稅人，機構所在地在A市，主要從事貨物運輸、裝卸搬運和倉儲服務，具備國際運輸資質。2025年4月發(fā)生的部分業(yè)務如下：

（1）提供境內運輸服務，取得含增值稅價款200萬元，同時收取包裝費4.5萬元。提供國際運輸服務，取得銷售收入226.64萬元。

（2）提供裝卸搬運服務，取得含增值稅價款59.6萬元。提供倉儲服務，取得含增值稅價款67.6萬元。

（3）根據(jù)政府指令，無償為災區(qū)提供救災物資運輸服務，發(fā)生運輸服務成本10萬元，成本利潤率10%，無最近時期提供同類服務的平均價格。

（4）銷售自己使用過的2016年6月購入的貨車8輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額136.05萬元。

（5）將位于B市的一處閑置辦公樓（2020年12月購入）對外出租，收取含稅月租金21.8萬元。

（6）取得了保本保收益型理財產品的含稅投資收益10.6萬元。轉讓了持有的A上市公司股票，賣出價為127.2萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，買入價為63.6萬元，賣出價與買入價均為含稅價格，甲公司上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。

（7）購進貨車30臺用于國內運輸業(yè)務，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額39萬元。購進輕型商用客車2臺用于員工通勤，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額40萬元、稅額5.2萬元。

（8）甲公司為本公司司機提供健康體檢，向某體檢機構購入健康體檢服務，取得增值稅專用發(fā)票注明價款16萬元、稅額0.96萬元。購進汽油，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額2.6萬元，80%用于公司國內運輸服務，20%用于員工通勤。

（9）甲公司財務部收到如下報銷單據(jù)：人力資源部報銷員工旅游發(fā)生的相關費用，取得注明員工身份信息的鐵路電子客票，票面合計金額40000元。營銷部報銷業(yè)務員的國內差旅費（用于一般計稅業(yè)務，下同），取得注明員工身份信息的往返航空運輸紙質行程單，票面注明的票價合計6800元、燃油附加費合計612元、機場建設費合計150元；取得沒有注明旅客身份信息的出租車發(fā)票，票面合計金額260元；取得道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額4.5萬元；發(fā)生橋、閘通行費1.5萬元，取得了通行費發(fā)票（非財政票據(jù)）。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

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王老師

2025-11-14 16:35:54 446人瀏覽

尊敬的學員，您好：

所稱制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務、修理和其他服務業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“制造業(yè)”、“科學研究和技術服務業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)”、“軟件和信息技術服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務相應發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。

本題中甲公司從事交通運輸、裝卸搬運和倉儲服務，屬于制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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