關(guān)于公司借款這塊，有幾個問題想咨詢一下
①法人從公司賬戶支走錢，年底歸還，無息，未申報任何稅款，是否存在涉稅風險？正確操作如何？以借款或備用金的名義有什么區(qū)別嗎？
②公司無息借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)，合規(guī)操作應(yīng)該如何，有相關(guān)稅費嗎？總分公司無息借款又如何處理？
③法人借款給公司，無息，是否需要申報納稅？
問題來源：
蘇老師
2025-12-19 12:22:55 352人瀏覽
同學您好，①法人從公司賬戶支走錢的相關(guān)問題
涉稅風險?：若法人從公司賬戶支走錢，該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可被視同利潤分配，按20%稅率征收個稅 。但年底歸還則可避免此風險。
正確操作?：
期限管控?：在當年12月31日前歸還借款，次年再重新借出，可中斷計時。
合同佐證?：簽訂書面借款協(xié)議，約定利率（不超過同期銀行貸款利率4倍）、用途及還款計劃。
資金隔離?：確保借款專用于經(jīng)營，避免與法人個人消費混同，保留采購合同及轉(zhuǎn)賬憑證等業(yè)務(wù)相關(guān)佐證材料。
借款與備用金名義的區(qū)別?：從涉稅角度，若年末未歸還且未用于生產(chǎn)經(jīng)營，都可能面臨上述視同分紅的個稅風險。從用途和管理角度，備用金一般是為滿足法人日常經(jīng)營活動中的零星開支等，金額通常相對較小，使用和報銷有相應(yīng)的財務(wù)流程；借款則用途更廣泛，金額可能較大，需通過借款協(xié)議等明確相關(guān)事項。
②公司無息借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)及總分公司無息借款的處理
公司無息借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)?：
合規(guī)操作?：需簽訂規(guī)范的借款合同，明確借款金額、期限、用途等條款。同時，企業(yè)應(yīng)準備好相關(guān)資料，以證明該借款業(yè)務(wù)具有合理商業(yè)目的，并非以避稅為主要目的。
相關(guān)稅費?：增值稅方面，根據(jù)規(guī)定，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，視同銷售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。因此，公司無息借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)，應(yīng)視同銷售繳納增值稅 。企業(yè)所得稅方面，若不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。
總分公司無息借款?：由于總分公司是同一法人主體，總分公司之間的無息借款，增值稅上一般不視同銷售繳納增值稅。企業(yè)所得稅方面，因?qū)儆谕环ㄈ藘?nèi)部的資金往來，一般也不涉及企業(yè)所得稅調(diào)整問題。
③法人借款給公司，無息，是否需要申報納稅
法人借款給公司，無息的情況下，一般不需要申報納稅。因為法人作為資金的出借方，沒有取得利息收入，不存在因利息收入產(chǎn)生的增值稅、個人所得稅等納稅義務(wù)。 但如果稅務(wù)機關(guān)認定該交易不符合獨立交易原則，可能會進行納稅調(diào)整。不過在正常無息借款且不違背商業(yè)常理的情況下，通常無需申報納稅。
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