資產(chǎn)處置收入為何增值稅所得稅會(huì)計(jì)處理不一致

資產(chǎn)處置收入的總結(jié)，增值稅的銷售額與企業(yè)所得稅的收入不一致，與會(huì)計(jì)處理也不一致，這個(gè)老師能詳細(xì)講一下嗎？

其他知識(shí)點(diǎn) 2025-09-28 23:10:22

問(wèn)題來(lái)源：

四.資產(chǎn)處置收入確認(rèn)解析

1.資產(chǎn)處置

（1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

（2）發(fā)生清理費(fèi)用：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

（3）收到處置收入（或殘料）

借：銀行存款、原材料等

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅/應(yīng)交稅費(fèi)－簡(jiǎn)易計(jì)稅

總結(jié)

增值稅銷售額與企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入不一致，與會(huì)計(jì)處理也不一致！

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蘇老師

2025-09-29 10:14:12 2153人瀏覽

同學(xué)您好，處置固定資產(chǎn)?，增值稅按售價(jià)計(jì)稅，所得稅按凈收益計(jì)稅，導(dǎo)致申報(bào)收入不一致?。

?會(huì)計(jì)處理?：固定資產(chǎn)處置凈收益計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”或“營(yíng)業(yè)外收入”，反映實(shí)際損益?。

?增值稅?：按銷售價(jià)格全額計(jì)稅，與會(huì)計(jì)賬面價(jià)值無(wú)關(guān)?。
?企業(yè)所得稅?：需調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)，如固定資產(chǎn)凈值與計(jì)稅基礎(chǔ)差異需納稅調(diào)整?。

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