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這里的貸方為什么不是主營業(yè)務收入


其他知識點 2025-09-25 19:07:50

問題來源：

5.進項稅額確認風險
（1）【以案析稅】
（一）增值稅
1．2020-2022年，企業(yè)無登記入賬用油車輛及用油設備、無用油車輛及用油設備租賃協(xié)議或簽訂運輸服務合同，取得成品油增值稅專用發(fā)票列支成本費用、抵扣增值稅稅款。
其中，2020年9月申報抵扣增值稅稅款115.04元；2021年2月申報抵扣增值稅稅款230.09元；2021年5月申報抵扣增值稅稅款230.08元；2021年6月申報抵扣增值稅稅款242.75元；2021年9月申報抵扣增值稅稅款471.68元；
2022年9月申報抵扣增值稅稅款297.5元；2022年11月申報抵扣增值稅稅款11.50元，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條“納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”的規(guī)定，企業(yè)無登記入賬用油車輛及用油設備、無用油車輛及用油設備租賃協(xié)議或簽訂運輸服務合同，其進項稅額不準從銷項稅額中抵扣，以上應轉(zhuǎn)出進項稅額1598.64元。
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程老師

2025-09-26 17:04:32 527人瀏覽


因為這筆業(yè)務是“視同銷售”，而不是真正的、以取得收入為主要目的的常規(guī)銷售。

對比項正常對外銷售將自產(chǎn)貨物用于職工福利（視同銷售）
目的獲取經(jīng)濟利益（賺錢）內(nèi)部消耗，給予職工福利
會計實質(zhì)收入交易費用消費
貸方科目主營業(yè)務收入庫存商品
共同點都需要計算并繳納增值稅（銷項稅額）都需要計算并繳納增值稅（銷項稅額）

所以，貸方不記“主營業(yè)務收入”是因為沒有真實的收入產(chǎn)生，而是將資產(chǎn)（商品）直接轉(zhuǎn)化為費用（職工福利費）。



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