購買方未要票或為個人時銷售方要開發(fā)票嗎
這里的意思是即使購買方未要發(fā)票，銷買方也要主動開發(fā)票嗎？如果購買方是個人也需要給所有個體消費者開嗎？
問題來源：
合同簽訂中的示例條款
乙方（銷售方）每次收款前應向甲方（購買方）提供結算單價約定稅率的等額有效增值稅專用發(fā)票及收款收據(jù)。若乙方（銷售方）沒有按時提供增值稅專用發(fā)票，甲方（購買方）有權拒絕支付款項，并不承擔違約責任，因此造成的一切負面影響和不良后果，由乙方（銷售方）承擔。
本合同在履行期間如產生違約金等其他費用，此費用的收取方應向支付方開具與貨款稅率一致的增值稅專用發(fā)票。
總結：實務中出現(xiàn)違約金需不需要開具數(shù)電發(fā)票？
合同違約金分為以下兩種情況：
（1）違約金構成“價外費用”的，就需要繳納增值稅。
（2）違約金沒有構成“價外費用”的，就不需要繳納增值稅。
【如何開票】
價外費用與價款的稅目應保持一致，使用同一編碼。
價外費用開具發(fā)票類型與所銷售的貨物、勞務、服務等應保持一致。
價外費用進項稅額抵扣同主項目抵扣規(guī)則一致。
歸納：涉稅風險情形自檢
避免重復開票
梳理業(yè)務流程，盡量從業(yè)務單據(jù)發(fā)起開票，規(guī)避重復開票、虛開發(fā)票風險。
報賬業(yè)務全場景覆蓋
防范重復報銷：數(shù)電發(fā)票只有電子文件，無紙質原件，需要防范重復報銷情況，影響所得稅前扣除成本費用金額。
防止虛假報銷：【舉例】犯罪嫌疑人詹某明為牟取不法利益，設計開發(fā)了一套可開具假數(shù)電發(fā)票的軟件源代碼。使用者只要根據(jù)模板，輸入企業(yè)名稱、發(fā)票品名、開票金額等信息，即可生成一串假發(fā)票號碼以及所謂的“防偽”二維碼，從而得到一張假發(fā)票。
——結論：查驗特別重要。
未開票收入明細管理清晰
建立單據(jù)、發(fā)票和憑證關聯(lián)，自動計算未開票收入，確保增值稅申報表附表一【未開票收入】明細清晰，可隨時應對內外部檢查。
問：我是一個培訓公司，有取得相關資質，2022年8月，稅務局的同志來我公司，說我已經(jīng)申報了158萬營業(yè)額，但是從未申領過發(fā)票，屬于未按規(guī)定，應當開具未開具發(fā)票的行為，情節(jié)嚴重，根據(jù)發(fā)票管理辦法要罰我5,000元！
我公司經(jīng)營過程中，從未違法違章，按期申報，也從未有顧客向我們公司索取發(fā)票而被我拒絕！如果對方索取，我會開給他的！市場上，也存在著大量這樣的情況！請問，這處罰是否合理？
國家稅務總局福建省12366納稅服務中心答復：
您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復如下：
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）規(guī)定：“第三十三條 違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（一）應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；……”
因此，應當開具而未開具發(fā)票或者未按照規(guī)定的時限開具發(fā)票，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款。
查看完整問題
徐老師
2025-12-25 23:53:27 324人瀏覽
銷售方的開票義務是法定的，與購買方是否索要、購買方類型（企業(yè) / 個人）無關；對個人消費者，未索要時可暫不開具，但需留存記錄，避免被認定為違規(guī)。
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