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老師，那我每次都要像他們這么做嗎？

老師，那我每次都要像課程里這么先寫進項稅，再轉(zhuǎn)出嗎?還是我直接寫下面分錄，鏈增值稅附列資料頁不用填了？借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 借：相關成本費用 貸：應付職工薪酬

進項稅額 2025-11-20 11:40:04

問題來源：

案例
　外購商品用于集體福利
20×4年6月，宏達公司外購一批康師傅紅茶放入公司吧臺區(qū)供員工消暑降溫使用。該批飲料取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額20萬元，稅額2.6萬元，財務人員已將該發(fā)票做了抵扣勾選，此做法是否正確，應如何正確處理？
①假設購進時財務人員做了如下賬務處理
借：庫存商品 　　　　　　　　　　　　　 　　 200000
應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 　 　 26000
　貸：銀行存款 226000
②發(fā)放福利時
借：應付職工薪酬－職工福利費 226000
　貸：庫存商品 200000
應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 26000
借：相關成本費用 226000
　貸：應付職工薪酬－職工福利費 226000
③增值稅處理
增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）
（本期進項稅額明細）
二．進項稅額轉(zhuǎn)出額
項目
欄次
稅額
本期進項稅額轉(zhuǎn)出額
13=14至23之和
26000
其中：免稅項目用
14
集體福利、個人消費
15
26000
非正常損失
16
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蘇老師

2025-11-21 09:20:19 459人瀏覽

同學您好，實際工作中如果是福利等不能抵扣的就開普票，如果收到專票可以價稅合計做成本費用，老師講的是合規(guī)的方法。

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