2月鋼材進項稅額抵扣與銷售額扣分包問題解析
老師，沒太懂答案解析，為什么545不要減去109，而206要減去51.5萬元計算
問題來源：
（4）計算業(yè)務(wù)（6）準予抵扣的進項稅。
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喬老師
2024-03-23 16:25:58 1475人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
對于業(yè)務(wù)（1），545萬元是甲建筑公司從B地工程項目中取得的總含稅價款，但是題目并沒有說B地的這個工程項目是采用了簡易計稅方法， 那么就是采用一般計稅方法。
在一般計稅方法下，銷售額是不含稅的全部價款和價外費用，不扣除分包款。
對于業(yè)務(wù)（2），206萬元是甲建筑公司從C地甲供工程項目中取得的總含稅價款，由于選擇了簡易計稅方法，在簡易計稅方法下，銷售額是（全部價款和價外費用-支付的分包款）（均不含稅）
所以，總的來說，業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）在處理分包款上的差異主要是由于計稅方法的不同。在一般計稅方法下，分包款可以作為進項稅額抵扣，所以不能在計算銷項稅額的銷售額中扣除分包款；而在簡易計稅方法下，分包款不能作為進項稅額抵扣，所以稅法規(guī)定可以在銷售額里扣除分包款。這就是導(dǎo)致計算差異的主要原因。
而購進一般的貨物（鋼材）既用于一般計稅項目，又用于簡易計稅項目，且無法準確劃分的，那么準予抵扣的進項稅額需要用銷售額占比來劃分全部的進項稅額
銷售額的具體確定，就如前面所述。
給您一個愛的鼓勵，加油~有幫助(4)
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