超額累進(jìn)稅額如何計(jì)算？
老師您好，全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和速算扣除數(shù)原理我聽明白了，但在具體計(jì)算上出現(xiàn)問題
按葛老師這個(gè)圖，如果一個(gè)人賺21000.
一種方法算超額累進(jìn)稅額：21000*30%-2500=3800
另一種方法算：5000*10%+16000*20%=3700
兩種算法得數(shù)不一致。請(qǐng)問我是否計(jì)算有問題。謝謝
問題來源：
五、稅率
稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收程度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。
體現(xiàn)征稅深度。
比例稅率：對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例。
累進(jìn)稅率：隨著征稅對(duì)象數(shù)量增大而隨之提高的稅率，即按征稅對(duì)象數(shù)額的大小劃分為若干等級(jí)，不同等級(jí)的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高。
定額稅率：按征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位，直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額。比如，城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅等。
1.比例稅率
單一比例稅率：對(duì)同一征稅對(duì)象的所有納稅人都適用同一比例稅率。
差別比例稅率：對(duì)同一征稅對(duì)象的不同納稅人適用不同的比例征稅。一是產(chǎn)品差別比例稅率，即對(duì)不同產(chǎn)品分別適用不同的比例稅率，同一產(chǎn)品釆用同一比例稅率，例如，消費(fèi)稅、關(guān)稅等；二是行業(yè)差別比例稅率，即對(duì)不同行業(yè)分別適用不同的比例稅率，同一行業(yè)釆用同一比例稅率，例如，增值稅等；三是地區(qū)差別比例稅率，即區(qū)分不同的地區(qū)分別適用不同的比例稅率，同一地區(qū)釆用同一比例稅率，例如，城市維護(hù)建設(shè)稅等。
幅度比例稅率：對(duì)同一征稅對(duì)象，稅法只規(guī)定最低稅率和最高稅率，各地區(qū)在該幅度內(nèi)確定具體的適用稅率。比如，契稅。
2.全額累進(jìn)稅率
把征稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額劃分為若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)分別規(guī)定相應(yīng)稅率，當(dāng)稅基超過某個(gè)級(jí)距時(shí)，課稅對(duì)象的全部數(shù)額都按提高后級(jí)距的相應(yīng)稅率征稅。
級(jí)數(shù) | 全月應(yīng)納稅所得額（元） | 稅率（%） |
1 | 5000（含）以下 | 10 |
2 | 5000-20000（含） | 20 |
3 | 20000以上 | 30 |
全額累進(jìn)稅率會(huì)導(dǎo)致既不公平又沒有效率：
5000-5000*10%=4500
5500-5500*20%=4400
3.超額累進(jìn)稅率
把征稅對(duì)象按數(shù)額的大小分成若干等級(jí)，每一等級(jí)規(guī)定一個(gè)稅率，稅率依次提高，但每一位納稅人的征稅對(duì)象則依所屬等級(jí)同時(shí)適用幾個(gè)稅率分別計(jì)算，將計(jì)算結(jié)果相加后得出應(yīng)納稅款。
級(jí)數(shù) | 全月應(yīng)納稅所得額（元） | 稅率（%） | 速算扣除數(shù) |
1 | 5000（含）以下 | 10 | 0 |
2 | 5000~20000（含） | 20 | 500 |
3 | 20000以上 | 30 | 2500 |
收入5500如何計(jì)算納稅？
5000*10%+500*20%=600
或：5500*20%-5000*（20%-10%）=1100-500=600
對(duì)于同樣的課稅對(duì)象數(shù)量，按全額累進(jìn)方法計(jì)算出的稅額比按超額累進(jìn)方法計(jì)算出的稅額多，即有重復(fù)計(jì)算的部分，這個(gè)多征的常數(shù)叫速算扣除數(shù)。用公式表示為：
速算扣除數(shù)=按全額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額-按超額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額
公式移項(xiàng)得：
按超額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額=按全額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額-速算扣除數(shù)
4.超率累進(jìn)稅率
以征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率劃分為若干級(jí)距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對(duì)率每超過一個(gè)級(jí)距的，對(duì)超過的部分就按高一級(jí)的稅率計(jì)算征稅。目前我國(guó)只有土地增值稅適用。
超額累進(jìn)與超率累進(jìn)？超重稅的例子
級(jí)數(shù) | 超額累進(jìn) | 超率累進(jìn) | 稅率 |
體重增長(zhǎng)超過原體重的數(shù)額 | 體重增長(zhǎng)超過原體重的比例 | ||
1 | 低于50kg | 不超過50%的部分 | 10% |
2 | 50~100kg | 50%~100%的部分 | 20% |
3 | 超過100kg | 超過100%的部分 | 40% |
查看完整問題
小臧老師
2023-03-22 17:00:18 1695人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
不對(duì)哦，您的計(jì)算有問題；如果是21000的話，那么此時(shí)應(yīng)當(dāng)分成三段計(jì)算：
①5000:5000×10%=500
②15000:15000×20%=3000
③1000：1000×30%=300
所以加一起是3800，和用速算扣除數(shù)的算法結(jié)果是一樣的，那個(gè)16000不能一起算，因?yàn)榧由夏?000的話，這里就超過20000了，超過20000的1000適用的稅率是30%，所以要分成三段計(jì)算，您再回看理解下~~
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！有幫助(7)
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