普票和專票問題。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人什么時候開普票，什么時候開專票??？老師可以總結(jié)一下一般性規(guī)則嗎？

增值稅專用發(fā)票 2024-08-27 21:34:20

問題來源：

增值稅一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅銷售行為時，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（　　）。

A、向李某銷售住房

B、金融商品轉(zhuǎn)讓

C、有形動產(chǎn)融資性售后回租中，向承租方收取的本金

D、向一般納稅人銷售辦公用品

正確答案：A,B,C

答案分析：選項D：可以開具增值稅專用發(fā)票。

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喬老師

2024-08-28 10:55:27 1276人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

除了規(guī)定不能開具專用發(fā)票的，一般情況下，都是可以開具專用發(fā)票的，當(dāng)然也可以開普通發(fā)票。

不得開具增值稅專用發(fā)票的情況主要有：

項目		具體內(nèi)容
一般規(guī)定		（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品（2）銷售免稅貨物（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定者除外）（3）應(yīng)稅銷售行為購買者為消費者個人
差額計稅項目	扣除部分	（1）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)：向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費（2）旅游服務(wù)：向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用（3）勞務(wù)派遣服務(wù)：代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金（4）人力資源外包服務(wù)：向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金（5）銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司處置抵債不動產(chǎn)：抵債不動產(chǎn)作價的部分
	整個項目	金融商品轉(zhuǎn)讓
其他規(guī)定		（1）商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，收到的預(yù)收款