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當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 稅法 > 答疑詳情

老師，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項和當(dāng)月實際可抵扣有什么區(qū)別？

老師，能不能總結(jié)一下，考試問的話，到底算不算進(jìn)項轉(zhuǎn)出，有哪些問法？

增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計算 2023-08-10 05:42:14

問題來源：

（2）當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額合計數(shù)；
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劉老師

2023-08-10 17:12:44 2665人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

1，一般情況下，當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額與當(dāng)月實際抵扣的進(jìn)項稅額，是一樣的。

我們需要區(qū)分的是①當(dāng)月“發(fā)生”的進(jìn)項稅額與②當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額。

①考慮當(dāng)月發(fā)生的全部取得專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額購進(jìn)業(yè)務(wù)。

②在①的基礎(chǔ)上+上期期末留抵-當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。


2，

如果像本題第1問這樣問，發(fā)生的進(jìn)項稅額，那么不用考慮進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出、留抵稅額；

如果問，當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額，那么考慮進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出、留抵稅額。

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