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農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，為什么要/（1+9%）？

賬面成本為什么也是含稅價(jià)啊？它含的是什么稅呀？是上一家交完的稅呀。

農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法 2024-05-17 20:18:39

問(wèn)題來(lái)源：

★★第三節(jié)　一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【知識(shí)點(diǎn)二】進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

一、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

（一）抵扣方法

3.核定扣除	（1）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)液體乳及乳制品、酒和酒精、植物油的一般納稅人，其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無(wú)論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品	投入產(chǎn)出法、成本法和參照法
		（2）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售	當(dāng)期允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×9%/（1+9%）
		（3）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體	當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率/（1+扣除率）

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常老師

2024-05-18 10:39:42 1043人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這里是較為特殊的規(guī)定。核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，按照注明的金額及增值稅額一并計(jì)入成本科目；自行開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，按照注明的買價(jià)直接計(jì)入成本。

也就是說(shuō)，核定扣除辦法下，所謂的成本、購(gòu)買單價(jià)等都是含增值稅的，所以需要除以（1+扣除率），作價(jià)稅分離處理。

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