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關(guān)于第110題，如何計(jì)算境內(nèi)外所得額？

老師，麻煩給我詳細(xì)解答下這道題，為什么境內(nèi)外所得額是160+20+5啊，這個(gè)20不是稅后所得么，5是什么，題目中的5不是稅額么

境外所得抵扣稅額的計(jì)算 2023-05-29 20:59:33

問(wèn)題來(lái)源：

[計(jì)算]某企業(yè)2021年來(lái)自境外A國(guó)的已納所得稅因超過(guò)抵免限額尚未扣除的余額為1萬(wàn)元，2022年在我國(guó)境內(nèi)所得160萬(wàn)元，來(lái)自A國(guó)稅后所得20萬(wàn)元，在A國(guó)已納所得稅額5萬(wàn)元，其在我國(guó)匯總繳納多少所得稅？
查看完整問(wèn)題

劉老師

2023-05-30 15:47:33 916人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

您可以這樣來(lái)理解，我們說(shuō)的境內(nèi)應(yīng)納稅所得額也是稅前的所得，是在扣除所得稅之前的所得。所以境外的應(yīng)納稅所得額也是稅前的所得，20萬(wàn)元是境外稅后所得，5萬(wàn)元是在境外繳納的稅款，所以境外稅前的所得=稅后所得+稅款=20+5=25（萬(wàn)元），這個(gè)5萬(wàn)元是在境外繳納的稅額，也屬于境外應(yīng)納稅所得額的一部分，所以包含這個(gè)5萬(wàn)元。

故境內(nèi)外所得額=境內(nèi)應(yīng)納稅所得額+境外應(yīng)納稅所得額=160+20+5=185（萬(wàn)元）。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
有幫助(6) 答案有問(wèn)題？
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