債務(wù)重組損失為何含增值稅，而計稅基礎(chǔ)不含？
問題來源：
（6）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，并說明債務(wù)重組取得的汽車配件應(yīng)確認(rèn)的計稅基礎(chǔ)。
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喬老師
2025-06-26 18:13:02 1503人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
用非貨幣性資產(chǎn)抵債，稅法上看成2筆業(yè)務(wù)，一是先把資產(chǎn)賣了，賣了話就應(yīng)該收取價稅合計金額的價款；二是再將應(yīng)收取的價稅合計金額去抵債
所以算債務(wù)重組損益時=所欠債務(wù)金額-非貨幣性資產(chǎn)價稅合計（不含稅公允價+增值稅）=904-（750+97.5）=56.5（萬元）
債權(quán)人取得了非貨幣性資產(chǎn)，在確認(rèn)計稅基礎(chǔ)時，可抵扣的進(jìn)項稅額不計入取得成本，那么就不能計入計稅基礎(chǔ)哈。不得抵扣的進(jìn)項稅額才需要計入。
本題說“甲公司向企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票”，這說明債權(quán)人（汽車制造企業(yè)）可以抵扣這部分進(jìn)項稅額，所以計稅基礎(chǔ)不含增值稅，就是公允價750萬元（因為正常購買的話，就應(yīng)該是按照750公允價買的）
給您一個愛的鼓勵，加油~有幫助(8)
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