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計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)如何理解不得扣除的股東留存收益金額

你好，老師

企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額，這句話(huà)怎么理解？

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 2020-09-26 09:10:16

問(wèn)題來(lái)源：

【例題1·多選題】下列支出中，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算的有（）。（2017年）（基礎(chǔ)班）

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的改建支出

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

【答案】ABD

【解析】企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理：

（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出；

（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；

（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；

（4）其他應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。

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楊老師

2020-09-26 17:00:11 9049人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

舉例解釋?zhuān)灼髽I(yè)是乙企業(yè)的股東，投資成本為100萬(wàn)元，持股30%，乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金額為200萬(wàn)元，甲企業(yè)將其持有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為200萬(wàn)元。

此時(shí)，轉(zhuǎn)讓所得=200-100=100（萬(wàn)元），不能減掉甲企業(yè)應(yīng)享有的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金額=200×30%=60（萬(wàn)元），因?yàn)榇藭r(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格200萬(wàn)元中實(shí)際是包含這60萬(wàn)元的，即相當(dāng)于甲企業(yè)將享受這60萬(wàn)元的收益權(quán)利一并轉(zhuǎn)讓給丙了，故甲企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得的時(shí)候，不能從200萬(wàn)元中減掉這60萬(wàn)元，計(jì)算出的100萬(wàn)元屬于甲企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，加油！

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