增值稅問題解答：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

本體是怎么看出來原木的20萬(wàn)和運(yùn)費(fèi)的兩萬(wàn)是不含增值稅的金額？

委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除 2023-07-13 14:56:29

問題來源：

【計(jì)算問答】2022年10月，甲實(shí)木地板廠（增值稅一般納稅人）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款20萬(wàn)元，支付收購(gòu)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額2萬(wàn)元，將該批材料委托乙實(shí)木地板廠加工成素板，乙廠收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)不含增值稅價(jià)款3萬(wàn)元，乙實(shí)木地板廠無(wú)同類地板銷售價(jià)格，甲實(shí)木地板廠收回素板后，將其中80%繼續(xù)加工成實(shí)木地板成品銷售，取得不含稅銷售收入35萬(wàn)元，則：（1）甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅是多少？（2）甲廠銷售實(shí)木地板成品應(yīng)納的消費(fèi)稅是多少？（成本利潤(rùn)率5%；消費(fèi)稅稅率5%）

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常老師

2023-07-13 16:03:12 2378人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

因?yàn)檗r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款是不含稅的金額；支付收購(gòu)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，題中強(qiáng)調(diào)了“增值稅專用發(fā)票”所以默認(rèn)金額是不含稅的金額，這是出題規(guī)律，您了解一下~

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