居民與非居民企業(yè)股票債券轉(zhuǎn)讓及股息納稅咋處理
可以總結(jié)一下居民企業(yè)非居民企業(yè)持有股票（上市公司以及非上市公司）或者債券轉(zhuǎn)讓時(shí)或者發(fā)放股息時(shí)的所得稅跟增值稅的納稅處理嗎？
問(wèn)題來(lái)源：
項(xiàng)目 | 扣除限額的基本規(guī)定 | 超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分的處理 |
職工福利費(fèi) | 不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分 | 不得扣除 |
工會(huì)經(jīng)費(fèi) | 不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分 | 不得扣除 |
職工 教育經(jīng)費(fèi) | 不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分 | 準(zhǔn)予在以后納稅年度 結(jié)轉(zhuǎn)扣除 |
提示
喬老師
2025-10-27 22:22:46 327人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
轉(zhuǎn)讓股票、股權(quán)，取得股息紅利：
項(xiàng)目 | 個(gè)人所得稅 | 企業(yè)所得稅 | 增值稅 |
股息所得 | 投資上市公司： ①持股超過(guò)1年，免征；1個(gè)月到1年（含），減半征；1個(gè)月（含）以內(nèi)，全額征 ②限售股，解禁后參照上述規(guī)定；解禁前暫減按50% | 投資方：居民企業(yè) 被投資方：上市居民企業(yè) ①連續(xù)持有超過(guò)12個(gè)月取得的投資收益，免征 ②不足12個(gè)月，征 | 不屬于增值稅的征稅范圍，不征 |
投資非上市公司： 屬于“利息、股息、紅利所得”，全額征 | 投資方：居民企業(yè) 被投資方：非上市居民企業(yè) 不用區(qū)分，均免 | ||
投資方為非居民企業(yè)： ①在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所且取得有聯(lián)系所得的，參照上述規(guī)定 ②在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，僅取得境內(nèi)所得的，征 | |||
股權(quán)（股票）轉(zhuǎn)讓所得 | 轉(zhuǎn)讓上市公司股票： ①免征 ②限售股，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，照章征 | 不用區(qū)分，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，征 | 轉(zhuǎn)讓上市公司股票： 屬于“金融商品轉(zhuǎn)讓”，企業(yè)征；個(gè)人免 |
轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)： 屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，征 | 轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)： 不屬于增值稅的征稅范圍，不征 |
債券轉(zhuǎn)讓：三個(gè)稅種都是正常交稅的，通常沒(méi)有相關(guān)優(yōu)惠，但是注意個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品免征增值稅，企業(yè)轉(zhuǎn)讓還是正常繳納增值稅的。
您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，加油！
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