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例題2·多選題
A.軟件出口免征增值稅
B.銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物，計(jì)算軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅時(shí)無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，不允許抵扣
C.銷售進(jìn)口的軟件產(chǎn)品實(shí)行即征即退政策
D.增值稅一般納稅人銷售自主開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品時(shí)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B：增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)?。選項(xiàng)C：對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。
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喬老師
2025-04-05 16:27:05 325人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
您提到的軟件出口適用零稅率的是軟件服務(wù)，但題目中A選項(xiàng)針對的是軟件產(chǎn)品（屬于貨物）出口，遵循不同規(guī)定。
一個是服務(wù)一個是出口貨物，所以規(guī)定不同。
教材89頁截圖：
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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