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121頁案例巧析期末留底大于免抵稅額時差額如何處理

例題中最后期末留抵稅額42.75萬元小于90萬元，可以全額退稅。 如果月末留抵稅額130萬呢？大于當(dāng)月90萬元免抵退稅額，退稅額就是90萬元，免抵稅額為0，差額40萬元我的理解是繼續(xù)作為下月作為期初留抵稅額嗎？

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)的增值稅“免、抵、退”稅公式 2025-04-06 23:08:36

王老師

2025-04-07 20:54:36 628人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您的理解是正確的。如果當(dāng)期期末留抵稅額是130萬元，則應(yīng)退稅額是90萬元，即出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項全部予以退還，沒有免抵稅額，差額40萬元是內(nèi)銷進(jìn)項與內(nèi)銷銷項的差額，也就是真正的當(dāng)期留抵稅額，即下期的期初留抵稅額。

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