所有權(quán)是什么包含哪四項(xiàng)核心權(quán)能
是使用權(quán)+占有權(quán)等其他權(quán)加起來(lái)就是所有權(quán)對(duì)吧
問(wèn)題來(lái)源：
主觀題常用考點(diǎn)
1.取得流動(dòng)資金存款利息收入3.5萬(wàn)元。
問(wèn)：判斷該業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅并說(shuō)明理由。
答：不需要繳納增值稅。
理由：存款利息收入不征收增值稅。
2.將C型電腦的境外經(jīng)銷(xiāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某公司，取得價(jià)款200萬(wàn)元，該經(jīng)銷(xiāo)權(quán)完全在境外使用。
問(wèn)：判斷該業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅并說(shuō)明理由。
答：不需要繳納增值稅
理由：向境外單位銷(xiāo)售的完全在境外消費(fèi)的無(wú)形資產(chǎn)（技術(shù)除外）不征增值稅。
3.將一家經(jīng)營(yíng)不善的餐廳連同所有資產(chǎn)、負(fù)債和員工一并打包轉(zhuǎn)讓給某個(gè)體工商戶，取得轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)100萬(wàn)元。
問(wèn)：判斷該業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅并說(shuō)明理由。
答：不需要繳納增值稅
理由：納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
4.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月以融資性售后回租形式融資，作為承租人向出租人出售一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備不含稅公允價(jià)值為80萬(wàn)元。
問(wèn)：出售設(shè)備的行為是否需要繳納增值稅，并說(shuō)明理由。
答：不需要繳納增值稅
理由：融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
5.某市甲電器制造公司，系增值稅一般納稅人，響應(yīng)當(dāng)?shù)卣龠M(jìn)消費(fèi)的號(hào)召，對(duì)個(gè)人在直營(yíng)門(mén)市部購(gòu)買(mǎi)家用電器，允許使用政府發(fā)放的“家電消費(fèi)券”，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家電時(shí)，以“家電消費(fèi)券”抵付部分家電款，按抵付后的實(shí)收金額向購(gòu)買(mǎi)人開(kāi)具發(fā)票，并以實(shí)際收取的款項(xiàng)計(jì)算銷(xiāo)售額計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，計(jì)算繳納稅費(fèi)。
按當(dāng)?shù)卣畠陡断M(fèi)券的安排，于2025年3月15日將收取的“家電消費(fèi)券”全部向當(dāng)?shù)乜h財(cái)政部門(mén)兌付，共收取179000元，公司作為收到財(cái)政補(bǔ)助處理。
問(wèn)：判斷該業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅并說(shuō)明理由。如需繳納，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。
答：應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
理由：納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=179000/（1+13%）×13%=20592.92（元）。
6.購(gòu)買(mǎi)銀行非保本理財(cái)產(chǎn)品取得收益20萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)保本理財(cái)產(chǎn)品，取得不含稅收益60萬(wàn)元。
問(wèn)：判斷該業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅并說(shuō)明理由。
答：非保本理財(cái)產(chǎn)品收益不需要繳納增值稅。
理由：金融商品持有期間取得的非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。
保本理財(cái)產(chǎn)品獲得的收益，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。
按什么征 | ①出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按“陸路運(yùn)輸服務(wù)“征稅 |
★②程租、期租業(yè)務(wù)、濕租業(yè)務(wù)、航天運(yùn)輸服務(wù)、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)——按“交通運(yùn)輸服務(wù)”征稅 | |
③運(yùn)輸工具的艙位承包業(yè)務(wù)、互換業(yè)務(wù)，按“交通運(yùn)輸服務(wù)”征稅 | |
④轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，按“金融商品轉(zhuǎn)讓”征稅 | |
★⑤光租業(yè)務(wù)、干租業(yè)務(wù)——按“租賃服務(wù)”征稅 | |
⑥衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照“增值電信服務(wù)“征稅 | |
⑦固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)狻⑴瘹獾冉?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類(lèi)似收費(fèi)，按照“安裝服務(wù)“征稅 | |
★⑧納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”征稅 | |
★⑨融資性售后回租、以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照“貸款服務(wù)“征稅 | |
⑩賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”征稅 |
易錯(cuò)易混點(diǎn)1．水路運(yùn)輸：程租、期租業(yè)務(wù)→按“交通運(yùn)輸服務(wù)”。
光租業(yè)務(wù)→按“租賃服務(wù)”。
2．航空運(yùn)輸：濕租業(yè)務(wù)→按“交通運(yùn)輸服務(wù)”。
干租業(yè)務(wù)→按“租賃服務(wù)”。
3．融資租賃業(yè)務(wù)：直租→按“租賃服務(wù)”。
回租→按“貸款服務(wù)”。
【解讀】
直租→相當(dāng)于企業(yè)向融資租賃公司分期付款購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的行為。
承租方（企業(yè)）租賃合同 融資租賃公司
↗買(mǎi)賣(mài)合同
賣(mài)方
第一步：融資租賃公司向賣(mài)方購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)（設(shè)備、汽車(chē)、不動(dòng)產(chǎn)），取得賣(mài)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（13%或9%）；
第二步：融資租賃公司將購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)出租給企業(yè)，分期收取租金（包含租賃物的本金+利息收入），企業(yè)支付的租金取得融資租賃公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（13%或9%）
第三步：融資租賃公司（一般納稅人）應(yīng)納增值稅=【收取的租金收入（包含租賃物的本金+利息收入）-利息支出-車(chē)輛購(gòu)置稅】×稅率（13%或9%）-進(jìn)項(xiàng)稅額（從賣(mài)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）
回租→相當(dāng)于企業(yè)抵押貸款，融資租賃公司發(fā)放貸款。
企業(yè) 貸款合同 融資租賃公司
資產(chǎn)抵押
第一步：企業(yè)將自己所有的固定資產(chǎn)出售給融資租賃公司的行為并未導(dǎo)致資產(chǎn)的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，而僅僅是抵押，因此，不征收增值稅；
第二步：融資租賃公司發(fā)放貸款給企業(yè)，收取利息收入，給企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（6%），但企業(yè)不能作為進(jìn)行稅額抵扣。
第三步：融資租賃公司（一般納稅人）應(yīng)納增值稅=【利息收入（不含租賃物本金）-利息支出】×6%-進(jìn)項(xiàng)稅額
查看完整問(wèn)題
鄭老師
2025-12-01 15:25:26 259人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
不能簡(jiǎn)單說(shuō)使用權(quán)、占有權(quán)加起來(lái)就是所有權(quán)，所有權(quán)是對(duì)物品最完整的權(quán)利，核心包含占有、使用、收益、處分這四項(xiàng)權(quán)能，不只是前兩項(xiàng)的疊加，比如你有房子所有權(quán)，既可以?。ㄊ褂茫?、占著它，還能租出去收租金（收益）、直接賣(mài)掉（處分），而只擁有使用權(quán)的話，是不能隨便賣(mài)的。
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