外匯貨幣為何能同時作為公允價值與現(xiàn)金流量價值變動工具
問題來源：
下列項目中可作為現(xiàn)金流量套期的有（ ）。
A、買入期貨合約，對預(yù)期商品銷售的價格變動風(fēng)險進行套期
B、用利率互換去對預(yù)期發(fā)行債券的利息的現(xiàn)金流量變動風(fēng)險進行套期
C、買入遠期原油合同，以固定價格將原油（確定承諾）的價格變動風(fēng)險進行套期
D、買入遠期外匯合同，對以固定外幣價格購買資產(chǎn)的確定承諾的外匯匯率變動風(fēng)險進行套期
正確答案：A,B,D
答案分析：選項A和選項B屬于現(xiàn)金流量套期，選項C屬于公允價值套期，選項D，對確定承諾的外匯風(fēng)險進行的套期，企業(yè)可以將其作為公允價值套期或現(xiàn)金流量套期處理。
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李老師
2022-11-12 13:54:20 1447人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
為什么外匯貨幣既可以是公允價值變動工具又可以是現(xiàn)金流量價值變動工具
【答】涉及到外幣的套期可以從2個角度來考慮，一個角度是站在外幣角度，由于金額是固定的，匯率會發(fā)生變動，此時是屬于公允價值套期的，另一個角度是站在本幣角度，金額是不固定的，匯率變動，此時是屬于現(xiàn)金流量套期。
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