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老師關(guān)于稅金及附加這個(gè)科目

老師關(guān)于稅金及附加這個(gè)科目又有人叫營(yíng)業(yè)稅金及附加考試時(shí)應(yīng)該用哪個(gè)？是因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅取消了所以沒(méi)有營(yíng)業(yè)兩個(gè)字了么

應(yīng)交稅費(fèi) 2024-04-02 17:02:44

問(wèn)題來(lái)源：

4.進(jìn)出口產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理：（一般不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算）

（1）進(jìn)口：

需要交納消費(fèi)稅的進(jìn)口消費(fèi)品，其應(yīng)交納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入該進(jìn)口消費(fèi)品的成本：

借：固定資產(chǎn)/原材料等

　貸：銀行存款

（2）出口：

①屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品，或通過(guò)外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定直接予以免稅的，可以不計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅；

②屬于委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)按應(yīng)交消費(fèi)稅稅額：

借：應(yīng)收賬款

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)稅消費(fèi)品出口收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金時(shí)：

借：銀行存款

　貸：應(yīng)收賬款

發(fā)生退關(guān)、退貨而補(bǔ)交已退的消費(fèi)稅，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

（三）其他應(yīng)交稅費(fèi)

1.資源稅

（1）科目設(shè)置

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

（2）銷售產(chǎn)品相關(guān)的資源稅的會(huì)計(jì)處理

借：稅金及附加

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

2.土地增值稅

（1）正常情況

借：固定資產(chǎn)清理/在建工程（房地合一）

　　稅金及附加（兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)）等

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

（2）預(yù)交的土地增值稅

①企業(yè)在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，按稅法規(guī)定預(yù)交的土地增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　貸：銀行存款

②該項(xiàng)目全部竣工辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，收到退回多交的土地增值稅：

借：銀行存款

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

補(bǔ)交的土地增值稅，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

3.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和印花稅

（1）企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅

借：稅金及附加

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅（或城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅）

（2）上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅（或城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅）

　貸：銀行存款

（3）企業(yè)交納的印花稅不需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，于購(gòu)買印花稅票時(shí)：

借：稅金及附加

　貸：銀行存款

4.城市維護(hù)建設(shè)稅

（1）企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出的城市維護(hù)建設(shè)稅

借：稅金及附加等

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

（2）實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　貸：銀行存款

5.所得稅（詳見(jiàn)所得稅的相關(guān)章節(jié)）

6.耕地占用稅（不需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算）

借：在建工程

　貸：銀行存款

提示

不需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅金包括印花稅、耕地占用稅、關(guān)稅、進(jìn)口時(shí)的消費(fèi)稅等。

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王老師

2024-04-02 17:13:53 890人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您問(wèn)得很好！“稅金及附加”和“營(yíng)業(yè)稅金及附加”這兩個(gè)科目確實(shí)容易讓人混淆。實(shí)際上，在營(yíng)業(yè)稅取消之前，我們使用的是“營(yíng)業(yè)稅金及附加”這個(gè)科目。但是，營(yíng)業(yè)稅取消后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”這個(gè)科目名稱就不再適用了，所以現(xiàn)在就統(tǒng)一使用“稅金及附加”這個(gè)科目。在考試時(shí)，您應(yīng)該使用“稅金及附加”這個(gè)科目名稱，以確保您的答案是準(zhǔn)確的。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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