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1V1定制會(huì)計(jì)基礎(chǔ)月考13-19章多選題第16題解答

1V1定制《會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)階段第二次月考（13-19章）>多項(xiàng)選擇題>第16題>試題ID：3378767 老師，麻煩寫下這道題的分錄

當(dāng)期所得稅遞延所得稅 2024-08-19 14:11:04

問(wèn)題來(lái)源：

2×19年11月20日，甲公司以5100萬(wàn)元購(gòu)入一臺(tái)大型機(jī)械設(shè)備，經(jīng)安裝調(diào)試后，于2×19年12月31日投入使用。該設(shè)備的設(shè)計(jì)年限為25年，甲公司預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值100萬(wàn)元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。企業(yè)所得稅法允許該設(shè)備按20年、預(yù)計(jì)凈殘值100萬(wàn)元、以年限平均法計(jì)提的折舊可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司2×20年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司用該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部對(duì)外出售。除本題所給資料外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2×20年度對(duì)上述設(shè)備相關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　　）。

A、2×20年末該設(shè)備的賬面價(jià)值為4850萬(wàn)元

B、確認(rèn)當(dāng)期所得稅815萬(wàn)元

C、設(shè)備的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異260萬(wàn)元應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)65萬(wàn)元

D、計(jì)提折舊510萬(wàn)元

正確答案：B,C,D

答案分析：

答案	BCD
解析	選項(xiàng)A	2×20年甲公司該設(shè)備計(jì)提折舊額=5100×2/20=510（萬(wàn)元），2×20年末該設(shè)備賬面價(jià)值=5100-510=4590（萬(wàn)元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤
	選項(xiàng)B	2×20年末該設(shè)備計(jì)稅基礎(chǔ)=5100-（5100-100）/20=4850（萬(wàn)元），資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異260萬(wàn)元（4850-4590），確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)65萬(wàn)元（260×25%），甲公司確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅=（3000+260）×25%=815（萬(wàn)元），選項(xiàng)B和C正確。
	選項(xiàng)C
	選項(xiàng)D	2×20年甲公司該設(shè)備計(jì)提折舊額=5100×2/20=510（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確