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現(xiàn)金預(yù)算中的，短期借款利息計(jì)算？

資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 2025-11-27 18:43:08

問題來源：

例題·計(jì)算題

　某公司的相關(guān)資料如下：

（1）銷售收入（2025年5月~10月）單位：元
	實(shí)際		預(yù)測
月份	5月	6月	7月	8月	9月	10月
銷售收入	120000	140000	280000	160000	160000	120000

公司銷售與收款政策：每月銷售的10%為現(xiàn)銷，90%為賒銷。賒銷的80%于下月收回，20%于下下月收回。假定無壞賬。

（2）已經(jīng)確定的各月的現(xiàn)金支出如下

項(xiàng)目	7月	8月	9月
采購付現(xiàn)	168000	96000	96000
變動(dòng)營業(yè)費(fèi)用付現(xiàn)	70000	40000	40000
固定營業(yè)費(fèi)用付現(xiàn)	20000	20000	20000
償還固定資產(chǎn)欠款付現(xiàn)	15000
付現(xiàn)小計(jì)	273000	156000	156000

已知2025年6月末現(xiàn)金余額為15000元。

（3）某公司規(guī)定月末現(xiàn)金余額不得低于10000元。低于10000元時(shí)，向銀行借入短期借款，假設(shè)短期借款在月初借入，借款金額為10000元的整數(shù)倍。高于10000元時(shí)，高出部分按10000元的整數(shù)倍于月末償還。年利率為12%，按月單利計(jì)算，利息隨本金在月末償還時(shí)一并支付。假設(shè)企業(yè)上半年沒有借款。

要求：

（1）要求編制現(xiàn)金預(yù)算表（前已講）

項(xiàng)目	7月	8月	9月
期初現(xiàn)金余額
加：現(xiàn)金收入合計(jì)
減：現(xiàn)金支出合計(jì)
現(xiàn)金多余或不足
加：短期借款
減：償還短期借款
減：支付短期借款利息
期末現(xiàn)金余額

（2）要求計(jì)算利潤表預(yù)算中第三季度的銷售收入和第三季度利息費(fèi)用的數(shù)額。

（3）要求計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算中第三季度末的應(yīng)收賬款、短期借款和應(yīng)付利息的數(shù)額。

【答案】

（1）

項(xiàng)目	7月	8月	9月
期初現(xiàn)金余額	15000	12400	17600
加：現(xiàn)金收入	150400	242800	181600
減：現(xiàn)金支出	273000	156000	156000
現(xiàn)金多余或不足	-107600	99200	43200
加：短期借款	120000
減：償還短期借款		80000	30000
減：支付短期借款利息		1600	900
期末現(xiàn)金余額	12400	17600	12300