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境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)2/3計(jì)算是否要加無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

加計(jì)扣除優(yōu)惠 2025-11-12 17:02:18

問(wèn)題來(lái)源：

（4）事項(xiàng)（4）中該企業(yè)2024年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是（　　）萬(wàn)元。
A、357.75
B、381.60
C、477.00
D、286.20

正確答案：B

答案分析：委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%=477×80%=381.6（萬(wàn)元）＜境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用的2/3，該企業(yè)事項(xiàng)（4）中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=381.6×100%=381.6（萬(wàn)元）。

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喬老師

2025-11-15 19:35:31 258人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3=（594+220×80%）×2/3=513.33（萬(wàn)元）


不要加100，這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)是上年形成的，對(duì)應(yīng)的攤銷(xiāo)金額不影響今年的境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用奧~

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