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境內(nèi)外的研發(fā)費(fèi)用問(wèn)題

完全整不會(huì)了，境內(nèi)外的研發(fā)費(fèi)用問(wèn)題，有時(shí)候說(shuō)境內(nèi)外研發(fā)費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除，加計(jì)的話就是境內(nèi)100%，境外的80%與境內(nèi)的2/3比較哪個(gè)低就哪個(gè)！現(xiàn)在又這樣說(shuō)

加計(jì)扣除優(yōu)惠 2025-11-10 20:54:21

問(wèn)題來(lái)源：

（4）事項(xiàng)（4）中該企業(yè)2024年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是（　?。┤f(wàn)元。

A、357.75

B、381.60

C、477.00

D、286.20

正確答案：B

答案分析：委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%=477×80%=381.6（萬(wàn)元）＜境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用的2/3，該企業(yè)事項(xiàng)（4）中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=381.6×100%=381.6（萬(wàn)元）。

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劉老師

2025-11-11 18:37:20 294人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

這個(gè)解析沒(méi)有問(wèn)題奧，委托境外研發(fā)，首先可以據(jù)實(shí)扣除；其次按照規(guī)定加計(jì)扣除，加計(jì)扣除金額就是境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用的2/3和實(shí)際發(fā)生額80%比較，以小者加計(jì)扣除。如果存在委托境內(nèi)研發(fā)，那么符合條件的境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用=境內(nèi)自行研發(fā)100%+委托境內(nèi)研發(fā)×80%。

委托境內(nèi)研發(fā)，首先可以據(jù)實(shí)扣除，其次按照規(guī)定加計(jì)扣除，加計(jì)扣除金額就是實(shí)際發(fā)生額80%。

具體扣除情況看下面例子：

自行研發(fā)：

舉個(gè)例子，某企業(yè)發(fā)生了100萬(wàn)元的研發(fā)費(fèi)用：

據(jù)實(shí)扣除：100萬(wàn)元。

加計(jì)扣除：100萬(wàn)元。

委托境外研發(fā)：

舉個(gè)例子，某企業(yè)委托境外單位進(jìn)行研發(fā)，實(shí)際支付了100萬(wàn)元的研發(fā)費(fèi)用：

據(jù)實(shí)扣除：100萬(wàn)元。

加計(jì)扣除：如果這家企業(yè)在境內(nèi)也有符合條件的研發(fā)費(fèi)用，比如說(shuō)是150萬(wàn)元，150萬(wàn)元的2/3=100萬(wàn)元與100×80%=80萬(wàn)元比較，以小者進(jìn)行加計(jì)扣除，可以稅前加計(jì)扣除80萬(wàn)元。

委托境內(nèi)研發(fā)：

舉個(gè)例子，某企業(yè)委托境內(nèi)單位進(jìn)行研發(fā)，實(shí)際支付了100萬(wàn)元的研發(fā)費(fèi)用：

據(jù)實(shí)扣除：100萬(wàn)元。

加計(jì)扣除：100×80%=80萬(wàn)元

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