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年應(yīng)納稅所得額350萬小微企業(yè)所得稅咋算

請問小微企業(yè)如果年應(yīng)納稅所得額350萬，企業(yè)所得稅如何計(jì)算？

是不超過300萬的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額（300*25%*20%+50*20%=25萬），還是350萬全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額按20%稅率計(jì)算（350*20%=70萬）？

小型微利企業(yè)優(yōu)惠 2025-08-02 11:00:40

問題來源：

例題1·單選題
　某企業(yè)2022年應(yīng)納稅所得額-40萬元，2023年未彌補(bǔ)以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額為320萬元。該企業(yè)從業(yè)人數(shù)與資產(chǎn)總額的指標(biāo)均符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，2023年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。（2024年）
A.20
B.80
C.14
D.16

【答案】C

【解析】2023年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=320-40=280（萬元），符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。則應(yīng)納企業(yè)所得稅=280×25%×20%=14（萬元）。

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喬老師

2025-08-02 13:10:41 263人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

小型微利企業(yè)的必備條件之一為年應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元

如果超過300萬元，則不符合小型微利企業(yè)的確認(rèn)條件，不適用小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，那么300萬元以內(nèi)的部分也不能適用，350萬元的應(yīng)納稅所得額全部按照正常稅率（一般是25%）交稅


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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