2022年小型微利企業(yè)100-300萬(wàn)元部分稅率是多少
22年小型微利企業(yè)100-300元的部分是不是按50%,20% 的稅率?麻煩給一下具體規(guī)定,謝謝!
問(wèn)題來(lái)源：
甲小型微利企業(yè)2021年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額2000萬(wàn)元、成本費(fèi)用總額2300萬(wàn)元，當(dāng)年虧損300萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為9%，甲小型微利企業(yè)2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.19.06
B.15.25
C.10.50
D.0
【答案】B
【解析】應(yīng)納稅所得額=2300÷（1-9%）×9%=227.47（萬(wàn)元）年應(yīng)納稅所得額＜300萬(wàn)元，該小型微利企業(yè)2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[100×12.5%+（227.47-100）×50%]×20%=15.25（萬(wàn)元）。
高老師
2022-09-16 14:33:02 1854人瀏覽
不是的，22年小型微利企業(yè)100-300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
具體規(guī)定如下：
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，自2019年1月1日至2021年12月31日，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2022年1月1日至2024年12月31日，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
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