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個人所得稅稅率表需要自行記憶的有哪幾個

特殊情形下個人所得稅的計稅方法 2025-11-11 07:20:00

問題來源：

【重難點(diǎn)專題六：其他】

一、非居民個人應(yīng)稅所得事項

1.非居民個人的工資、薪金所得：以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

2.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。

稿酬所得的收入額減按70%計算。

3.適用月度稅率計算應(yīng)納稅額。

（1）非居民個人的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得

（2）居民個人單獨(dú)計稅的全年一次性獎金

（3）居民個人達(dá)到國家規(guī)定退休年齡按月領(lǐng)取的年金

二、稅收優(yōu)惠

（一）支持小微企業(yè)和個體工商戶的稅收優(yōu)惠

1.2027年底前，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。

2.對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

3.對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

4.為支持應(yīng)屆高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，公告明確，自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年2萬元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。

限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

（二）其他優(yōu)惠

1.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；

2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息；地方政府債券利息；

3.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。

【新增】4.個人購買社會福利彩票和體育彩票，一次中獎收入不超過1萬元的稅收優(yōu)惠。

彩票中獎收入屬于偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，計算繳納個人所得稅。

5.個人投資者持有2019~2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應(yīng)納稅所得額計算征收個人所得稅。

6.自2019年1月1日起至2027年12月31日止，一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應(yīng)納稅所得額，依法繳納個人所得稅。

7.對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征。

三、公益性捐贈支出

1.居民個人發(fā)生的公益捐贈支出，在綜合所得、經(jīng)營所得中扣除的，扣除限額分別為當(dāng)年綜合所得、當(dāng)年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的30%；

在分類所得中扣除的，扣除限額為當(dāng)月分類所得應(yīng)納稅所得額的30%。

2.全額扣除

（1）個人通過非營利的社會團(tuán)體和政府部門向農(nóng)村義務(wù)教育、教育事業(yè)、紅十字事業(yè)、公益性青少年活動場所、非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、地震災(zāi)區(qū)等事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。

（2）個人通過宋慶齡基金會等6家單位、中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會、中國教育發(fā)展基金會、中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會等8家單位等用于公益救濟(jì)性的捐贈，符合條件的，準(zhǔn)予在當(dāng)年個人所得稅前全額扣除。

3.捐贈金額的確定

個人發(fā)生的公益捐贈支出金額，按照以下規(guī)定確定：

（1）捐贈貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際捐贈金額確定；

（2）捐贈股權(quán)、房產(chǎn)的，按照個人持有股權(quán)、房產(chǎn)的財產(chǎn)原值確定；

（3）捐贈除股權(quán)、房產(chǎn)以外的其他非貨幣性資產(chǎn)的，按照非貨幣性資產(chǎn)的市場價格確定。

4.居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出的規(guī)定

所得	扣除方式
工資薪金所得	可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，按照累計預(yù)扣法計算扣除限額，其捐贈當(dāng)月的扣除限額為截至當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額的30%（全額扣除的從其規(guī)定）
		也可以選擇在年度匯算清繳時扣除
		個人從兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得	預(yù)扣預(yù)繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除
全年一次性獎金、股權(quán)激勵等所得且按規(guī)定采取不并入綜合所得而單獨(dú)計稅方式處理的	公益捐贈支出扣除比照分類所得的扣除規(guī)定處理

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劉老師

2025-11-12 04:45:21 528人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

稅率表都是不用自己記憶的~需要我們記憶的是比例稅率。

稅率	適用情況
3%～45%的七級超額累進(jìn)稅率（年稅率表）	居民個人綜合所得、工資薪金預(yù)扣預(yù)繳、解除勞動關(guān)系、提前退休、股權(quán)激勵行權(quán)、年金按年或特殊情況一次性領(lǐng)取、選擇并入綜合所得的全年一次性獎金
3%～45%的七級超額累進(jìn)稅率（月稅率表）	非居民工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，居民個人年終獎單獨(dú)計算，單位低于成本價向職工售房，年金按月、按季領(lǐng)取或一般情況的一次性領(lǐng)取，內(nèi)部退養(yǎng)
5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率	經(jīng)營所得
20%～40%超額累進(jìn)預(yù)扣預(yù)繳率	勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳
20%的比例稅率或預(yù)扣率	居民個人稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得【特例】財產(chǎn)租賃所得——個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征稅
【提示】個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目