個人獨資企業(yè)什么情況下才核定征收稅款？

“陰陽合同”引發(fā)的涉稅風險 2025-12-15 20:52:59

問題來源：

3.利用陰陽合同違法籌劃

案例

　甲公司高管張三年稅前收入為500萬元，依法需繳納個人所得稅225萬元（不考慮各類扣除項目）。為少繳稅款，張三接受所謂的稅收籌劃方案，將勞動合同約定的薪酬進行拆分，其中50萬元由甲公司發(fā)放，剩余450萬元通過在洼地注冊個人獨資企業(yè)走賬。存在何種涉稅風險？

解析：

由個人獨資企業(yè)與甲公司虛構(gòu)服務交易，并開具增值稅專用發(fā)票。該個人獨資企業(yè)按照核定征收方式在當?shù)乩U納較低稅款，以此來降低張三個人所得稅稅負?！?/span>

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蘇老師

2025-12-16 18:03:41 176人瀏覽

同學您好，個人獨資企業(yè)核定征收的適用條件主要包括以下情形：

財務核算不健全?：未按規(guī)定設置賬簿、賬目混亂或成本/收入憑證殘缺，難以準確核算應納稅所得額。這是核定征收最常見的適用情形。

規(guī)模限制?：年應稅收入原則上不超過500萬元（各地可浮動10%-20%）。超過此規(guī)模通常需轉(zhuǎn)為查賬征收。

行業(yè)要求?：優(yōu)先適用于農(nóng)副產(chǎn)品加工、社區(qū)服務、手工藝等民生行業(yè)；金融、醫(yī)美、直播等行業(yè)通常從嚴限制。

區(qū)域政策?：需入駐指定稅收優(yōu)惠園區(qū)并符合要求（如實際辦公、人員社保等）。部分地區(qū)已取消直接申請通道。

其他情形?：如拒不提供納稅資料、計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由等。

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