當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 實操就業(yè) > 稅務(wù)晉升 > 答疑詳情

勞務(wù)派遣代繳無票房租水電能按員工福利扣除嗎

勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)中，代員工繳納的無票房租水電等是否可以按員工福利扣除后按差額繳納增值稅，另外所得稅是否無票這些支出就要調(diào)增？

旅游服務(wù) 2026-01-27 21:45:03

問題來源：

如何開票？

（1）選擇差額征稅。

①以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的費用后的余額→增值稅專用發(fā)票，稅率6%。

扣除部分→增值稅普通發(fā)票。

使用差額開票功能開具專用發(fā)票。

②以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅普通發(fā)票。

（2）選擇全額征稅。

全額開具增值稅專用發(fā)票。

差額征稅差額開票-專用發(fā)票

稅額=（含稅銷售額-扣除額）/（1+6%）*6%=（5000-3000）/1.06*6%=113.21元

稅款可抵扣

差額征稅全額開票-普通發(fā)票

稅額=含稅銷售額/（1+6%）*6%=5000/1.06*6%=283.02元

稅款不可抵扣

查看完整問題

蘇老師

2026-01-28 19:27:29 264人瀏覽

同學(xué)您好：

一、增值稅差額扣除問題

代員工繳納的無票房租水電等不可作為員工福利扣除?。

根據(jù)政策規(guī)定，勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅時，可扣除的項目僅包括?代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會保險及住房公積金??。無票房租水電等支出不屬于上述明確列舉的可扣除范圍，因此不得從銷售額中扣除，需按全額或差額（僅扣除工資、福利、社保公積金）計算繳納增值稅。

二、企業(yè)所得稅無票支出調(diào)整問題

無票支出需在匯算清繳時納稅調(diào)增?。

有幫助(7) 答案有問題？

相關(guān)答疑