問題來源：
（1）加計抵減額如何計算？
當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×5%（10%／15%）
適用加計抵減政策的納稅人，當期可抵扣的所有進項稅額均可加計抵減，比如，旅客運輸發(fā)票、通行費發(fā)票、海關繳款書、代扣代繳稅收繳款書等。
（2）賬務處理
計提應納增值稅
借：應交稅費－應交增值稅－轉出未交增值稅
貸：應交稅費－未交增值稅
抵減應交增值稅
借：應交稅費－未交增值稅
貸：其他收益（企業(yè)會計準則）／營業(yè)外收入（小企業(yè)會計準則）
銀行存款
（3）申報表
增值稅及附加稅費申報表附列資料（四） | |||||||
二．加計抵減情況 | |||||||
序號 | 加計抵減項目 | 期初余額 | 本期發(fā)生額 | 本期調減額 | 本期可抵減額 | 本期實際抵減額 | 期末余額 |
1 | 2 | 3 | 4=1+2-3 | 5 | 6=4-5 | ||
6 | 一般項目加計抵減額計算 | 此行數據直接勾稽到主表第19行 | |||||
7 | 即征即退項目加計抵減額計算 | ||||||
8 | 合計 | ||||||
增 值 稅 及 附 加 稅 費 申 報 表 | ||||||
（一般納稅人適用） | ||||||
稅款計算 | 實際抵扣稅額 | 18（如17<11，則為17，否則為11） | ||||
應納稅額 | 19=11-18 | |||||
稅款計算 | 簡易計稅辦法計算的應納稅額 | 21 | ||||
按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額 | 22 | — | — | |||
應納稅額減征額 | 23 | |||||
應納稅額合計 | 24=19+21-23 | |||||
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鄭老師
2025-02-11 07:38:49 399人瀏覽
本月生效是從本月1號起所收到的發(fā)票日期和開票日期在1號及以后日期的，都必須銷項減進項的差額交增值稅
如果上次月生效，則本月開票還是按照小規(guī)模。
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