為何自產(chǎn)產(chǎn)品稅基為市場售價100W時，價稅合計是113W？

借：管理費用或銷售費用 93W貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費 93w借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費 93w貸：庫存商品 80w應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13W老師不知道這樣理解的對不對，我是根據(jù)第一筆業(yè)務(wù)的分錄來做的

增值稅核算要點 2025-06-26 21:51:19

問題來源：

案例2

　A 公司為一般納稅人，20×4年5月，將自產(chǎn)的一批成本為 80 萬元、市場售價為 100 萬元（不含稅）的產(chǎn)品，作為福利發(fā)放給公司員工。該公司財稅處理如下：

①A公司應(yīng)編制會計分錄如下

借：管理費用、銷售費用等　 1130000

　貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費 1130000

②視同銷售確認(rèn)收入

借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費 1130000

　貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000

應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1000000 × 13%＝130000

③同時結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　 800000

貸：庫存商品　　　　　　　　　 800000

在這個案例中，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，符合增值稅視同銷售貨物的規(guī)定，需要計算銷項稅額并確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本。

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蘇老師

2025-06-27 19:47:46 688人瀏覽

同學(xué)您好，收入是按市場價確認(rèn)的，售價100W，增值稅13萬，您做的分錄是可以的，報稅得按市場價。

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