匯算清繳后發(fā)現(xiàn)分錄漏記該如何正確處理呢
請問這個分錄是做在1月份嗎？如果在匯算清繳后發(fā)現(xiàn)漏記，該怎么處理呢，謝謝老師
問題來源：
重述利潤表20x4年12月 單位：萬元 | ||
單位：垚睿有限公司 | ||
項 目 | 本期數(shù) | 本年累計數(shù)據(jù) |
一．營業(yè)收入 | ||
減：營業(yè)成本 | ||
管理費用 | 50 | 50 |
加：公允價值變動收益（損失以“－"填列） | ||
投資收益（損失以“－”填列）... ... | ||
二．營業(yè)利潤（虧損以"－"號填列） | -50 | -50 |
三．利潤總額（虧損總額以"－"號填列） | -50 | -50 |
減：所得稅費用 | -12.5 | -12.5 |
四．凈利潤（凈虧損以"－"號填列） | -37.5 | -37.5 |
單位：垚睿有限公司 | 日期：20x4年12月31日 | 單位：萬元 | |
資 產(chǎn) | 期末余額 | 負(fù)債及所有者權(quán)益 | 期末余額 |
流動資產(chǎn)： | 流動負(fù)債： | ||
應(yīng)收賬款 | 應(yīng)付賬款 | ||
預(yù)付款項 | 其他應(yīng)付款 | ||
應(yīng)收利息 | 應(yīng)付職工薪酬 | 50 | |
一年內(nèi)到期的流動資產(chǎn) | 應(yīng)付股利 | ||
流動資產(chǎn)合計 | 12.5 | ||
非流動資產(chǎn)： | 流動負(fù)債合計 | 50 | |
生產(chǎn)性生物資產(chǎn) | 負(fù)債合計 | 50 | |
油氣資產(chǎn) | 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： | ||
長期待攤費用 | 盈余公積 | ||
遞延所得稅資產(chǎn) | 未分配利潤 | -37.5 | |
其他非流動資產(chǎn) | 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計 | ||
非流動資產(chǎn)合計 | |||
資產(chǎn)總計 | 12.5 | 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計 | 12.5 |
徐老師
2025-11-30 18:51:00 434人瀏覽
您好，追溯調(diào)整分錄通常不特定于1月份，而是根據(jù)發(fā)現(xiàn)錯賬或需要調(diào)整的事項所屬期間來確定調(diào)整時間。
如果是在匯算清繳后發(fā)現(xiàn)漏記，處理方式如下：
判斷漏記事項的性質(zhì)
是否影響損益：
若漏記事項影響損益（如漏記收入、費用等），需通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行追溯調(diào)整，和上述方法一致。
是否屬于重大差錯：
若漏記金額較大或?qū)ω攧?wù)報表影響重大，需進行追溯調(diào)整并披露。
若影響不重大，可直接計入發(fā)現(xiàn)當(dāng)期損益。
稅務(wù)處理：若漏記事項涉及稅前扣除，需向稅務(wù)機關(guān)申請追補扣除，追補期限一般不得超過5年。
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