短期借款籌資_26年注會財管預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：李雪婷2025-11-19 14:23:36

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注會財管涵蓋眾多專業(yè)且復(fù)雜的知識點(diǎn)，公式推導(dǎo)與運(yùn)用環(huán)環(huán)相扣。提前預(yù)習(xí)能搭建初步知識框架，為后續(xù)深入學(xué)習(xí)筑牢根基，使學(xué)習(xí)進(jìn)程更順暢。2026年注會考試預(yù)習(xí)已經(jīng)開始，以下是《財務(wù)成本管理》預(yù)習(xí)考點(diǎn)講解，快來學(xué)習(xí)吧！

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短期借款籌資_26年注會財管預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

短期借款籌資

1.短期借款的信用條件

（1）信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規(guī)定無擔(dān)保的貸款最高限額	無法律效應(yīng)，銀行并不承擔(dān)必須提供全部信貸限額的義務(wù)
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定	有法律效應(yīng)，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業(yè)需要支付承諾費(fèi)

（2）補(bǔ)償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補(bǔ)償性余額	銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額	會提高借款的有效年利率

（3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較

條件	含義	需注意的問題
借款抵押	銀行發(fā)放貸款時要求企業(yè)有抵押品擔(dān)保	銀行向信譽(yù)好的客戶提供非抵押借款，而抵押借款對銀行來說是一種風(fēng)險投資，貸款利率較非抵押借款高

（4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）

條件	含義	需注意的問題
償還條件	到期一次償還和貸款期內(nèi)定期等額償還兩種方式	貸款期內(nèi)定期等額償還會提高借款的有效年利率

2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

（1）短期借款不同利息支付方式

短期借款不同利息支付方式

i存=120/（1200/2）=20%＞10%

（2）有效年利率的通用計算公式

有效年利率的通用計算公式

總結(jié)

項目	有效年利率與報價利率的關(guān)系
存在補(bǔ)償性余額	有效年利率＞報價利率
存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的未使用部分	有效年利率＞報價利率
收款法付息（到期一次還本付息）	有效年利率=報價利率
貼現(xiàn)法付息（預(yù)扣利息）	有效年利率＞報價利率
加息法付息（分期等額償還本息）	有效年利率≈2×報價利率